<menu id="u4gic"></menu>
<menu id="u4gic"></menu>
<nav id="u4gic"></nav>
  • <menu id="u4gic"><strong id="u4gic"></strong></menu>
  • 歡迎來到技術文庫! | 幫助中心 管理技術提升個人能力?。▏鴥韧艘圮娙耸讋撝R共享平臺)
    技術文庫
    全部分類
  • 化工機械>
    石油標準 機械標準 閥門標準
  • 國外標準>
    JIS標準 BS標準 ASME標準
  • 行業標準>
    煤礦能源 鐵路標準 船舶標準
  • 管理文獻>
    經營企劃 財務管理 生產管理
  • 建筑標準>
    通用標準 建筑機械 建材標準
  • 書簽 分享 收藏 舉報 版權申訴 / 49

    類型智能安防產品項目應收賬款管理_范文

  • 上傳人:泓域m****機構
  • 文檔編號:34844823
  • 上傳時間:2022-05-09
  • 格式:DOCX
  • 頁數:49
  • 大?。?6.92KB
  • 配套講稿:

    如PPT文件的首頁顯示word圖標,表示該PPT已包含配套word講稿。雙擊word圖標可打開word文檔。

    特殊限制:

    部分文檔作品中含有的國旗、國徽等圖片,僅作為作品整體效果示例展示,禁止商用。設計者僅對作品中獨創性部分享有著作權。

    關 鍵  詞:
    智能 產品 項目 應收 賬款 管理 范文
    資源描述:

    《智能安防產品項目應收賬款管理_范文》由會員分享,可在線閱讀,更多相關《智能安防產品項目應收賬款管理_范文(49頁珍藏版)》請在技術文庫上搜索。

    1、泓域/智能安防產品項目應收賬款管理智能安防產品項目應收賬款管理xxx有限責任公司目錄第一章 項目簡介4一、 項目單位4二、 項目建設地點4三、 建設規模4四、 項目建設進度4五、 項目提出的理由4六、 建設投資估算6七、 項目主要技術經濟指標7第二章 項目背景分析9一、 產業環境分析9二、 面臨的機遇10三、 必要性分析12第三章 公司基本情況14一、 公司簡介14二、 核心人員介紹14第四章 應收賬款管理16一、 商業信用16二、 短期融資的分類20三、 營運資金管理策略的主要內容21四、 營運資金管理策略的類型及評價23五、 現金的持有動機和成本25六、 現金的日常管理28七、 應收款項的

    2、管理政策33八、 應收款項的概述37第五章 建設進度分析40一、 項目進度安排40二、 項目實施保障措施41第六章 投資方案分析42一、 投資估算的編制說明42二、 建設投資估算42三、 建設期利息44四、 流動資金45五、 項目總投資47六、 資金籌措與投資計劃48第一章 項目簡介一、 項目單位項目單位:xxx有限責任公司二、 項目建設地點本期項目選址位于xx(以選址意見書為準),占地面積約34.00畝。項目擬定建設區域地理位置優越,交通便利,規劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備,非常適宜本期項目建設。三、 建設規模該項目總占地面積22667.00(折合約34.00畝),預計場區規劃總建

    3、筑面積38902.62。其中:主體工程26202.84,倉儲工程5691.69,行政辦公及生活服務設施4312.61,公共工程2695.48。四、 項目建設進度結合該項目建設的實際工作情況,xxx有限責任公司將項目工程的建設周期確定為12個月,其工作內容包括:項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。五、 項目提出的理由我省家電產業零部件配套率已達到60%以上,但智能技術、等離子體技術、變頻技術、節能環保技術、新材料與新能源應用、關鍵零部件升級等核心技術受制于人??刂葡到y組件、傳感系統組件、精密步進(微)電機(馬達)、熱泵系統組件、高精小型泵閥組件、精密模

    4、具制造與成型、物聯網通訊模塊等智能家電(居)關鍵核心部件缺乏,高端芯片、智能傳感器等長期依賴進口,本地產業鏈短板明顯,核心配套能力不足。(一)符合我國相關產業政策和發展規劃近年來,我國為推進產業結構轉型升級,先后出臺了多項發展規劃或產業政策支持行業發展。政策的出臺鼓勵行業開展新材料、新工藝、新產品的研發,促進行業加快結構調整和轉型升級,有利于本行業健康快速發展。(二)項目產品市場前景廣闊廣闊的終端消費市場及逐步升級的消費需求都將促進行業持續增長。(三)公司具備成熟的生產技術及管理經驗公司經過多年的技術改造和工藝研發,公司已經建立了豐富完整的產品生產線,配備了行業先進的染整設備,形成了門類齊全、

    5、品種豐富的工藝,可為客戶提供一體化染整綜合服務。公司通過自主培養和外部引進等方式,建立了一支團結進取的核心管理團隊,形成了穩定高效的核心管理架構。公司管理團隊對行業的品牌建設、營銷網絡管理、人才管理等均有深入的理解,能夠及時根據客戶需求和市場變化對公司戰略和業務進行調整,為公司穩健、快速發展提供了有力保障。(四)建設條件良好本項目主要基于公司現有研發條件與基礎,根據公司發展戰略的要求,通過對研發測試環境的提升改造,形成集科研、開發、檢測試驗、新產品測試于一體的研發中心,項目各項建設條件已落實,工程技術方案切實可行,本項目的實施有利于全面提高公司的技術研發能力,具備實施的可行性。六、 建設投資估

    6、算(一)項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算,項目總投資14345.80萬元,其中:建設投資11737.02萬元,占項目總投資的81.82%;建設期利息138.62萬元,占項目總投資的0.97%;流動資金2470.16萬元,占項目總投資的17.22%。(二)建設投資構成本期項目建設投資11737.02萬元,包括工程費用、工程建設其他費用和預備費,其中:工程費用10059.25萬元,工程建設其他費用1365.76萬元,預備費312.01萬元。七、 項目主要技術經濟指標(一)財務效益分析根據謹慎財務測算,項目達產后每年營業收入30300.00萬元,綜

    7、合總成本費用24056.54萬元,納稅總額2906.72萬元,凈利潤4571.47萬元,財務內部收益率26.06%,財務凈現值10165.07萬元,全部投資回收期5.02年。(二)主要數據及技術指標表主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積22667.00約34.00畝1.1總建筑面積38902.62容積率1.721.2基底面積14053.54建筑系數62.00%1.3投資強度萬元/畝325.872總投資萬元14345.802.1建設投資萬元11737.022.1.1工程費用萬元10059.252.1.2工程建設其他費用萬元1365.762.1.3預備費萬元312.012.2建設期利息

    8、萬元138.622.3流動資金萬元2470.163資金籌措萬元14345.803.1自籌資金萬元8687.843.2銀行貸款萬元5657.964營業收入萬元30300.00正常運營年份5總成本費用萬元24056.546利潤總額萬元6095.307凈利潤萬元4571.478所得稅萬元1523.839增值稅萬元1234.7310稅金及附加萬元148.1611納稅總額萬元2906.7212工業增加值萬元9675.8413盈虧平衡點萬元11085.04產值14回收期年5.02含建設期12個月15財務內部收益率26.06%所得稅后16財務凈現值萬元10165.07所得稅后第二章 項目背景分析一、 產業環

    9、境分析(一)增強經濟動力和活力充分發揮投資的關鍵作用、消費的基礎作用和出口的促進作用,優化勞動力、資本、土地、技術、管理等要素配置,增強經濟增長的均衡性、協同性和可持續性。(二)培育壯大新興產業把握產業發展新方向,落實中國制造2025,以集群化、信息化、智能化發展為路徑,加快發展以節能環保產業為重點的先進制造業,以信息服務業為重點的新興生產性服務業,以文化休閑旅游業為重點的新興生活性服務業。(三)推動傳統產業轉型升級推動區內具有優勢的裝備制造、材料工業、食品工業以及生產性服務業、生活性服務業圍繞生產技術、商業模式、供求趨勢的變化,滿足新需求,采用新技術、新模式,實現優化升級。(四)提升創新驅動

    10、能力加快推進創新發展,以企業為創新主體,逐步完善政策、人才和市場環境,形成創新支撐經濟發展的格局。二、 面臨的機遇(一)新技術的機遇新一輪科技革命和產業變革孕育興起,新技術、新工藝、新材料、新能源等技術與智能家電(居)產業深度融合,助力企業洞察用戶需求和匹配供需、降低成本、提高質量和效率,催生新的增長點。5G通訊技術的重大突破及成熟化的商業應用推動了智能移動終端的迅猛發展,“十三五”期間,智能移動終端的總銷量達到了近10億部,且這一數字還在以每年10%左右的幅度增長,智能移動終端作為智能家電、家居系統互聯互通的切入點,間接推動了產業的發展;人工智能(AI)領域機器深度學習算法取得實質性進展,A

    11、lfgo戰勝人類等事實說明了AI對推動智能家電、家居系統產業發展所產生的深遠意義;大健康、大數據、云計算技術的成熟應用為智能家居產業的深度發展提供了可借鑒的技術。(二)新政策的機遇2021年國務院政府工作報告提出“穩定增加家電等大宗消費”;2021年1月,商務部等十二部門關于提振大宗消費重點消費促進釋放農村消費潛力若干措施的通知明確提出促進家電家具消費;2021年4月,住建部發布關于加快發展數字家庭提高居住品質的指導意見,明確數字家庭服務功能,強化數字家庭工程設施建設;隨著“新基建”戰略設施的不斷完善,為智能家電(居)產業深度發展提供了爆發式的發展機遇;中共安徽省委關于制定國民經濟和社會發展第

    12、十四個五年規劃和二三五年遠景目標的建議將智能家電作為十大戰略性新興產業,提出建設世界級智能家電(居)產業集群。(三)新環境的機遇2020年新冠疫情、世界經濟深度衰退、經濟全球化遭遇逆流等使全球化格局面臨重構,一些發達國家仍在主動或被動地退出家電制造業,發展中國家的家電制造業還處于發展初期,國際家電產業格局的調整給家電產業全球拓展帶來發展機遇。國家大力支持的跨境電商等新業態將帶動中小微企業出口及自主品牌創建,“一帶一路”沿線的新興和發展中國家市場正在成長。同時,長三角一體化、長江經濟帶、中部崛起等國家戰略深入實施和中國(安徽)自貿區穩步推進,大量省外、國外項目和資金進入,存在著新的發展機會,完備

    13、高效的產業鏈、優秀的自我創新能力等讓智能家電(居)產業具備競爭優勢。(四)新消費的機遇隨著中國經濟的快速發展,居民收入保持較快的增長,物價維持穩定,居民購買力大幅提升,“宅經濟”、“她經濟”、Z世代等帶動新型消費模式加快發展,享受型消費及健康型消費占比大幅提高,以智能化、舒適性、健康型為主導的智能產品市場迎來重大發展機遇。智能化、網絡化、數字化成為家電企業產品研發和創新的重要發展方向,主要家電企業紛紛推出智能家居集成化場景,正以賣“智能單品”向賣“智慧集成”轉變、從“做產品”向“做生態”轉型。伴隨著智慧生活方式的普及,數萬億的智能家居市場將成為家電企業競爭的新領域。三、 必要性分析(一)現有產

    14、能已無法滿足公司業務發展需求作為行業的領先企業,公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度,產品銷售形勢良好,產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規模仍將保持快速增長。隨著業務發展,公司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優化生產流程、強化管理等手段,不斷挖掘產能潛力,但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設,公司將有效克服產能不足對公司發展的制約,為公司把握市場機遇奠定基礎。(二)公司產品結構升級的需要隨著制造業智能化、自動化產業升級,公司產品的性能也需要不斷優化升級。公司只有以技術創新和市場開發為驅動,不斷研發新產品,提升產品精密化程度,將產品質量水

    15、平提升到同類產品的領先水準,提高生產的靈活性和適應性,契合關鍵零部件國產化的需求,才能在與國外企業的競爭中獲得優勢,保持公司在領域的國內領先地位。第三章 公司基本情況一、 公司簡介公司堅持誠信為本、鑄就品牌,優質服務、贏得市場的經營理念,秉承以人為本,始終堅持 “服務為先、品質為本、創新為魄、共贏為道”的經營理念,遵循“以客戶需求為中心,堅持高端精品戰略,提高最高的服務價值”的服務理念,奉行“唯才是用,唯德重用”的人才理念,致力于為客戶量身定制出完美解決方案,滿足高端市場高品質的需求。公司按照“布局合理、產業協同、資源節約、生態環?!钡脑瓌t,加強規劃引導,推動智慧集群建設,帶動形成一批產業集聚

    16、度高、創新能力強、信息化基礎好、引導帶動作用大的重點產業集群。加強產業集群對外合作交流,發揮產業集群在對外產能合作中的載體作用。通過建立企業跨區域交流合作機制,承擔社會責任,營造和諧發展環境。二、 核心人員介紹1、賈xx,中國國籍,無永久境外居留權,1959年出生,大專學歷,高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問;2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經理、總工程師。2、鐘xx,中國國籍,無永久境外居留權,1971年出生,本科學歷,中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董

    17、事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經理。2017年3月至今任公司董事、副總經理、財務總監。3、杜xx,1974年出生,研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司;2006年8月至2011年3月,任xxx有限責任公司銷售部副經理。2011年3月至今歷任公司監事、銷售部副部長、部長;2019年8月至今任公司監事會主席。4、許xx,1957年出生,大專學歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司;2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。5、秦xx,中國國籍,1976年出生,本科學歷。2003年

    18、5月至2011年9月任xxx有限責任公司執行董事、總經理;2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執行董事、總經理;2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執行董事、總經理。2018年3月起至今任公司董事長、總經理。第四章 應收賬款管理一、 商業信用商業信用,即企業信用,是指工商企業之間在進行商品交易時,以契約(合同)作為預期貨幣資金支付保證的經濟行為,其物質內容是商品的賒購賒銷,而其核心卻是資本運作,是企業間的直接信用。企業信用是企業在資本運營、資金籌集及商品生產流通中所進行的信用活動。企業信用在商品經濟中發揮著潤滑生產和流通的作用。商業信用融資是無須支付利息的,如果運

    19、用得好,可以籌到一大筆資金,即所謂的“借人家的雞生蛋”。在市場經濟發達的商業社會,利用商業信用融資已逐漸成為企業籌集短期資金的一個重要方式。商業信用融資是一種短期籌資行為,超出使用期而不支付欠款要影響企業信用,所以不能濫用。商業信用融資對資金實力濃厚的大公司容易,對資金實力薄弱的小公司比較難;對有長期供貨關系的企業容易,對無長期穩固供貨關系的企業比較難。(一)商業信用的形式(1)賒購商品,延期付款。賒購商品是一種最典型、最常見的商業信用形式。這種形式下,買賣雙方發生商品交易,買方收到商品后不立即支付貨款,而是延期到一定時間以后再付款。如開一個工廠,找到原料供應商購進一批原料,但與對方講好20天

    20、后付款,將這批材料制成商品賣出后,以貨款去付原料款。(2)預收貨款。在這種形式下,賣方要預先向買方收取貨款,但要延期到一定時間以后交貨,這相當于賣方向買方先借入一筆資金,是另一種典型的商業信用形式。通常,對于購買緊俏商品的企業多采用這種先收款再發貨的形式,以便順利獲得所需商品。又如提供一項服務,向對方言明要予收50%貨款,則可將這筆貨款去購買必要的設備、工具、材料,等全部交貨,結算余下的50%貨款。此外,對于生產周期長、售價高的商品,如飛機、輪船等,生產企業也經常向訂貨方分次預收貨款,以緩解資金占用過多的矛盾。(3)商業匯票。商業匯票是指交易雙方根據購銷合同進行延期付款的商品交易時,開出的反映

    21、債權債務關系的票據。根據承兌人的不同,商業匯票可分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票。銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人開出,由銀行審查同意承兌的商業匯票。商業承兌匯票是指由收款人開出,經付款人承兌,或由付款人開出并承兌的匯票。商業匯票是一種期票,是反映應付賬款和應收賬款的書面證明。對于買方來說,它是一種短期融資方式。(4)應收賬款質押貸款。應收賬款質押貸款是指借款人以應收賬款作為質押,向銀行申請的授信,是賣方提前回籠貨款的一種方式。應收賬款只是貸款的擔保條件,是業務操作的輔助要素,是對企業良好商業信用的補充與提升。用于質押的應收賬款須滿足一定的條件,比如應收賬款項下的產品已發出,并由購買方驗收合

    22、格;購買方(應收賬款付款方)資金實力較強,無不良信用記錄;付款方確認應收賬款的具體金額,并承諾只在買方貸款銀行開立的賬戶付款;應收賬款的到期日,早于借款合同規定的還款日等。應收賬款的質押率一般為六至八成,申請企業所需提交的資料一般包括銷售合同原件、發貨單、收貨單、付款方的確認與承諾書等。其他所需資料與一般流動資金貸款相同。(二)商業信用的條件信用條件是指銷貨方對付款時間和現金折扣所做的具體規定。信用條件主要有以下幾種形式。(1)預付貨款。預付貸款即買方向賣方提前支付貨款。一般有兩種情況:一是賣方已知買方的信用欠佳;二是銷售生產周期長、售價高的產品。在這種信用條件下,賣方企業可以得到暫時的資金來

    23、源,而買方企業則要預先墊付一筆資金。(2)延期付款,但沒有現金折扣。在這種信用條件下,賣方允許買方在交易發生后一定時間內按發票金額支付貨款。這種條件下的信用期間一般為3060天,但有些季節性的生產企業可能為其顧客提供更長的信用期間。此種情況下,買賣雙方存在商業信用,買方可因延期付款而取得資金來源。(3)延期付款,但提前付款可享受現金折扣。在這種信用條件下,買方若能提前付款則賣方可給予一定的現金折扣;若買方不享受現金折扣,則必須在賣方規定的付款期內付清賬款。采用這種信用交易方式,主要是為了加速應收賬款的收現?,F金折扣一般為發票金額的1%5%。此種情況下,買賣雙方存在商業信用。買方若在折扣期內付款

    24、,除可獲得短期資金來源外,還能得到現金折扣;若放棄現金折扣,則可在稍長時間內占用賣方資金。(三)現金折扣成本的計算在采用商業信用形式銷售產品時,為鼓勵買方盡早支付貨款,賣方往往都規定一些信用條件,這主要包括現金折扣和付款期間兩部分內容。如果賣方提供現金折扣,買方應盡量爭取獲得此折扣,因為喪失現金折扣的機會成本是很高的。(四)商業信用融資的優缺點1.商業信用融資的優點(1)商業信用融資非常方便。因為商業信用融資與商品買賣同時進行,屬于一種自然形成的融資,不需進行人為籌劃。(2)如果企業不放棄現金折扣,不使用帶息票據,則利用商業信用融資沒有實際成本。(3)商業信用融資限制少。如果企業利用銀行借款融

    25、資,銀行往往對貸款的使用規定些限制條件,而商業信用融資限制較少。2.商業信用融資的缺點商業信用融資的信用時間一般較短,如果企業取得現金折扣,則時間更短;如果放棄現金折扣,則要付出較高的資金成本,而使用商業承兌匯票的付款期限,則最長不超過6個月。二、 短期融資的分類(一)按照應付金額確定與否以應付金額是否確定為標準,可把短期融資分為應付金額確定的短期融資和應付金額不確定的短期融資。(1)應付金額確定的短期融資,主要是指根據合同或法律的規定,到期必須償還,并有確定金額的流動負債。如短期借款、應付賬款、應付票據、應付短期融資券等。(2)應付金額不確定的短期融資,主要是指根據企業生產經營狀況,到一定時

    26、期才能確定的流動負債以及應付金額需要估計的流動負債。如應繳稅金、應付利潤等。(二)按照短期融資的來源不同以短期融資的來源為標準,可把短期融資分為自然形成的短期融資和人為的短期融資。(1)自然形成的短期融資是指不需進行正式安排,由于企業經營中正常的結算程序等原因而自然形成的那部分短期資金來源。在企業生產經營過程中,由于法定結算程序等原因,使一部分應付款項的支付時間晚于形成時間,這部分已形成但尚未支付的款項就成為企業短期的資金來源,這一資金來源無需進行正式安排,而是自然形成的。如應付賬款、應付票據等。(2)人為的短期融資是指企業的財務管理人員根據企業生產經營中對短期資金的需求情況,通過人為安排所形

    27、成的短期資金來源。如銀行短期借款、應付短期融資券等。由于企業用以進行短期融資的方式比較多,本節只介紹銀行短期借款、商業信用和短期融資券三種主要方式。三、 營運資金管理策略的主要內容流動資產是個不確切的概念。從定義上說,流動資產是指現金及預期能在一年或超過一年的一個經營周期內轉變為現金或者支用的資源。但隨著企業的成長,有許多流動資產項目變得不那么“流動”了。如一個企業總是需要有一定數量的庫存支持銷售的需要,由于賒銷的增長,應收款項也變成長期的了。這些資產項目不是一般意義上的臨時性的或短期的,實際上是“永久、長期”流動資產。這樣,企業的全部資產可分為三部分:臨時性(波動性)流動資產,它隨著每個銷售

    28、周期變化而變化,是由于季節性經營活動或其他類似原因所引起的、在一定期間內的流動資產占用的臨時性增加;永久性(長期性)的流動資產,這些資產隨著時間的推移而增加,是現金、有價證券、應收賬款、存貨等在整個年度內占用的最低水平,這部分流動資產占用可以滿足企業生產經營活動的最基本需要,其數額相對穩定:長期資產,如固定資產等。由于固定資產占用和永久性流動資產占用具有相對穩定的特征,因此,它們的資金需求通常以長期負債和所有者權益的長期資金來滿足,從而保證企業正常的、基本的經營活動的資金需要。對于臨時性占用的流動資產所形成的資金需要,其如何滿足在很大程度上取決于企業的營運資金策略。一般情況下,可以首先考慮用自

    29、然融資、應付賬款、應付工資、應付稅金等來滿足這部分臨時性的資金需要,然后再考慮流動負債、長期負債和所有者權益來滿足這種臨時性的資金需求。因此,營運資金策略的主要內容:一是確定流動資產各項目的目標水平;二是確定流動資產用何種方法融資。四、 營運資金管理策略的類型及評價在企業管理中,企業應根據自身的具體條件選擇相應的營運資金管理策略,靈活地運用管理好營運資金。營運資金管理策略的主要類型及其評價如下。(一)自動清償策略自動清償策略,也稱配合策略。在企業全部資產中,短期資金來源滿足流動資產中的臨時需要部分,長期籌資來源于股本,長期負債則滿足流動資產中的長期需要部分和固定資產的資金需要。這一策略較適合于

    30、具有季節性變化的企業,即流動資產的臨時需要部分同經營活動的季節性緊密相關。只要企業的短期融資計劃做得好,實際現金流動與預期的安排相一致,則在季節性低谷時,由于存貨減少、應收賬款減少而余出的現金將會償還全部短期負債。但這一策略的不足是:臨時性資金需要可能會超過計劃;在季節性淡季,存貨、應收賬款的減少如果預計失誤,將導致更多的永久性流動資產;短期負債的利息成本的未知性,會造成企業稅后利潤的波動。顯然,自動清償營運資金策略適用于預計誤差較小的情況,僅是一種理想融資模式,較難在現實工作中實施。(二)保守策略實行這種策略,無論是固定資產還是永久性流動資產或臨時性流動資產的資金需求,都通過長期籌資來滿足。

    31、在資金需求旺季;全部資金需求將由長期籌資來滿足;在資金需求淡季,超過資金需求的、暫時閑置的資金將投資于有價證券。其優點是財務風險低。因為全部資金來源都屬于長期,不至于導致清算資產以償還到期債務,同時也沒有短期負債利率變動的風險。其缺點有二:(1)許多中小型企業沒有足夠的信用基礎在資本市場上籌集全部所需的長期資金,甚至部分大公司也難以做到;(2)將導致較高的資金成本。因此這一政策在實踐中很難被普遍采用。(三)激進策略這一策略要點是,短期資金不僅用于滿足臨時性流動資產需要,而且用于滿足永久性流動資產需要。其優點是,可通過降低債務資金的成本來提高權益資本報酬率。其缺點是,企業用短期負債方式形成永久性

    32、流動資產,企業必須在借款到期日展延期限或重新借款,其中隱含著兩種風險:一是借款不能展延或企業借不到新債致使償債能力喪失;二是利息成本的不確定性會帶來企業盈利變動。當貨幣政策收緊時,利息成本就會偏高,短期負債的低成本優勢也就隨之消失。(四)平衡策略這一策略要求企業保持足夠多的凈營運資金,運用長期資金來滿足永久性流動資產和部分臨時性流動資產的需要。在用資高峰時,可籌集短期資金來滿足,但短期資金可能滿足不了企業的全部需要。季節性需求降低之后,首先應歸還短期債務。隨著資金需求量的進一步降低,可以將閑置資金投資于有價證券。這一策略實際上是介于“自動清償策略”與“保守策略”之間的一種營運資金策略,并吸取了

    33、它們各自的優點。通過對以上四種類型的營運資金策略的評析,可以發現,它們各有利弊,直接得到營運資金管理的最佳策略并非易事,但它們卻向理財人員展示了各種可供選擇策略的風險與收益共存的特征。五、 現金的持有動機和成本(一)現金的持有動機盡管貨幣資金通常被稱為“非盈利資產”,然而任何企業都必須持有一定數量的現金,具體來說,企業持有貨幣資金的動機可歸納如下。1.交易動機為滿足日常業務的現金支付,必須持有一定數額的貨幣資金。盡管企業也經常會收到現金,但現金的收支在時間數額上往往是不同的,若不維持適當的現金余額,就難以保證企業的業務活動正常進行下去。一般說來,企業為滿足交易動機所持有的現金余額主要取決于銷售

    34、水平。企業銷售擴大,銷售額增加,所需現金余額也隨之增加。2.預防動機預防動機即置存現金以防發生意外的支付。這種需求的大小與現金預算的準確性、突發事件發生的可能性及企業取得短期借款的難易程度有關?,F金預算越準確,突發事件發生的概率越小,企業取得短期借款越容易,則所需預防性余額越??;反之,所需預防性余額越大。3.投機動機投機動機即企業為了抓住各種瞬息即逝的市場機會,獲取較大的利益而準備的現金余額。比如遇有廉價原材料或其他資產供應的機會,便可用手頭現金大量購入;再比如在適當時機購入價格有利的股票和其他有價證券,等等。當然,除了金融和投資公司外,一般地講,其他企業專為投機性需要而特殊置存現金的不多,遇

    35、到不尋常的購買機會,也常設法臨時籌集資金,但擁有相當數額的現金,確實為突然的大批采購提供了方便。企業除以上三種原因持有現金外,也會基于滿足將來某一特定要求或者為在銀行維持補償性余額等其他原因而持有現金。企業在確定現金余額時,一般應綜合考慮各方面的持有動機。但要注意的是,由于各種動機所需的現金可以調節使用,企業持有的現金總額并不等于各種動機所需現金余額的簡單相加,前者通常小于后者。另外,上述各種動機所需保持的現金,并不要求必須是貨幣形態,也可以是能夠隨時變現的有價證券以及能夠隨時轉換成現金的其他各種存在形態,如可隨時借入的銀行信貸資金等。(二)現金的成本現金的成本通常由以下四部分組成。1.機會成

    36、本機會成本是企業不能同時用該現金進行有價證券投資所產生的再投資收益,這種成本在數額上等同于資金成本。它與現金持有量成正比例關系。2.管理成本企業保留現金,對現金進行管理,會發生一定的管理費用,如管理人員工資及必要的安全措施費用等。這部分費用具有固定成本的性質,它在一定范圍內與現金持有量的多少關系不長,是決策無關成本。3.轉換成本轉換成本是指企業用現金購買有價證券以及轉讓有價證券換取現金時付出的交易費用,即現金同有價證券之間相互轉換的成本,如委托買賣傭金、委托手續費、證券過戶費、實物交割費等。其中委托買賣傭金和委托手續費是按照委托成交金額計算的,在證券總額既定的條件下,無論變現次數怎樣變動,所需

    37、支付的委托成本金額是固定的,因此屬于決策無關成本。與證券變現次數密切相關的轉換成本便只包括其中的固定性交易費用。固定性轉換成本與現金持有量成反比例關系。4.短缺成本現金短缺成本是指在現金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現加以補充而給企業造成的損失,包括直接損失和間接損失。例如喪失購買機會、造成信用損失和得不到折扣的好處等,其中因不能按期支付有關款項而造成信用損失的后果是無法用貨幣來計量的?,F金的短缺成本與現金持有量呈反方向變動關系。六、 現金的日常管理現金日常管理的目的在于提高現金的使用效率,為達到這一目的,不僅要從總體上對現金進行有效的控制與管理,還要進一步加強現金的回收和支出的日常管理

    38、。(一)現金的總體管理1.遵守對現金使用和管理的規定國家相關部門對現金使用和管理有以下規定:明確現鈔的使用范圍:支付職工工資津貼;根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;向個人收購農副產品和其他物資的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。規定庫存現金限額。企業庫存現金,由其開戶銀行根據企業的實際需要核定限額,一般以35天的零星開支額為限。不得坐支現金。即企業不得從本單位的人民幣現鈔收入中直接支付交易款?,F鈔收入應于當日終了送存開戶銀行。不得出租

    39、、出借銀行賬戶。不得簽發空頭支票和遠期支票。不得套取銀行信用。不得保存賬外公款,包括將公款以個人名義存入銀行和保存賬外現鈔等各種形式的賬外公款。2.加強對現金收支的內部控制既然現金的風險隱患較大,就應該加強其內部控制。主要應做好以下幾個方面的工作:現金收支與記賬崗位分離?,F金收入、支出要有合理、合法的憑證。全部收支要及時、準確地入賬,并且支出要有核準手續??刂片F金坐支,當日收入現金及時送存銀行。按月盤點現金,編制銀行存款余額調節表,以做到賬實相符。加強對現金收支業務的內部審計。3.力爭現金流量同步.如果企業能盡量使它的現金流入與現金流出發生的時間趨于一致,就可以使其所持有的交易性現金余額降到最

    40、低水平。從而達到降低整個企業現金持有量、提高經營效益的目的。這應是每個企業努力實現的理想化現金管理狀態(二)現金回收管理企業在日常的生產經營活動中,應及時回收應收賬款,使企業支付能力增強。為了加速現金的回收,就必須盡可能縮短應收賬款的平均收現期。企業在制定銷售政策和賒銷政策時,要權衡增加應收賬款投資和延長收賬期乃至發生壞賬的利弊,采取合理的現金折扣政策;采用適當的信用標準、信用條件、信用額度,建立銷售回款責任制,制定合理的信用政策;另一方面是加速收款與票據交換,盡量避免由于票據傳遞而延誤收取貨款的時間。具體可采用以下方法。1.郵政信箱法郵政信箱法又稱鎖箱法,是西方企業加速現金流轉的一種常用方法

    41、。企業可以在客戶分布地區的郵局設置加鎖信箱,讓客戶將支票匯至當地的這種信箱,然后由當地指定的銀行每天數次收取信箱中的支票并存入特別的活期賬戶。由銀行將這些支票在當地交換后以電匯方式存入該企業的銀行賬戶。這種方法的優點是不但縮短了票據郵寄時間,還免除了公司辦理收賬、貸款存入銀行等手續;因而縮短了票據郵寄在企業的停留時間。但采用這種方法成本較高,因為被授權開啟郵箱的當地銀行除了要求扣除相應的補償性余額外還要收取額外服務的勞務費,導致現金成本增加。因此,是否采用郵政信箱法,需視提前回籠現金產生的收益與增加的成本的大小而定。2.銀行業務集中法銀行業務集中法即在客戶較為集中的若干地區分設“收款中心”,并

    42、指定一個收款中心的開戶銀行(通常是企業總部所在地)為“集中銀行”。各收款中心的客戶在收到付款通知后,就近將貨款交至收款中心;收款中心每天將收到的款項存入指定的當地銀行;當地銀 在進行票據交換后立即轉給企業總部所在銀行。這種方法可以縮短客戶郵寄票據所需的時間和票據托收所需時間,但是采用這種方法須設立多個收賬中心,從而增加相應的費用支出。因此,企業應在權衡利弊得失的基礎上,做出是否采用銀行業務集中法的決策。除上述方法外,還可以采取電匯、大額款項專人處理、企業內部往來多邊結算,集中軋抵、減少不必要的銀行賬戶等方法加快現金回收。(三)現金支出的管理(1)使用現金浮游量?,F金浮游量是指企業存款賬戶上存款

    43、余額和銀行賬簿上企業存 款賬戶余額之間的差額,也就是企業和銀行之間的未達賬項。充分利用浮游量是西方企業 廣泛采用的一種提高現金利用效率、節約現金支出總量的有效手段??蓮氖湛罘胶透犊罘?兩個角度加強浮游量的管理。收款方:設立多個收款中心來代替設在總部的單一收款中心;承租郵政信箱并授權當地開戶行每天數次收取信箱內匯款,存入企業賬戶;對于金額較大的貨款可直接派人前往收取并及時送存銀行;對企業內部各部門間的現金往來要嚴加控制,防止現金滯留;保證支票即時處理并當自送存銀行將支付渠道通知付款方。付款方:付款方在處理浮游量中處于優勢地位,應在短期效益和長期信譽之間做出權衡,確定合理的浮游量。加速收款。主要指

    44、縮短應收賬款的時間。發生應收賬會增加企業資金的占用,但它又是必要的,因為它可以擴大銷售規模,增加銷售收入。問題是如何在吸引顧客和縮短收款時間之間找出平衡點,這需要制定出合理的信用政策和妥善的收賬策略。推遲應付款的支付。企業在不影響自己信譽的前提下,盡可能地推遲應付款的支付期,充分運用供貨方所提供的信用期限。確定最佳現金持有量?,F金的管理除了做好上述日常收支控制、預測等管理外,還需控制好現金持有規模,即確定適當的現金持有量,以從實質上實現企業現金管理的目標,即在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇,以獲取最大的長期利潤。(2)控制現金支出,推遲應付款的支付。企業應在不影響本身信譽的前提下,盡可能地

    45、推遲應付款的支付期,充分運用供貨方提供的信用優惠。如果貨幣資金很緊,也可以放棄供貨方的折扣優惠,在信用期的最后一天支付貨款。推遲應付款的支付,當然,這要權衡折扣優惠與急需現金之間的利弊得失而定?;蛘呃脜R票付款,充分利用匯票的付款期間來 延緩貨幣的支付。七、 應收款項的管理政策應收款項的管理政策又稱為信用政策,是企業對應收款項進行規劃和控制的一些原則 性規定,它主要包括信用標準、信用條件和收賬政策三部分。(一)信用標準所謂信用標準是指企業提供信用時要求客戶達到的最低信用水平。如果客戶達不到企業的信用標準,便不能享受企業提供的商業信用。為了有效地控制應收款項,通常采用的評估方法有:1,信用的“5

    46、C”分析所謂信用的“5C”,是指品行、能力、資本、擔保品和條件。(1)品行。品行即客戶履行償還其債務的可能性。這是衡量客戶是杏信守契約的重要標準,也是企業決定是否賒銷給客戶產品的首要條件。(2)能力。能力即考察客戶按期付款的能力,主要通過了解企業的經營手段、償債記錄和獲利情況等做出判斷,或進行實地考察。(3)資本。資本即通過分析客戶的資產負債比率、流動比率等了解其財務狀況,分析客戶的資產、負債、所有者權益情況。(4)擔保品。擔保品即客戶為獲得信用所能提供擔保的資產,這是企業提供給客戶信譽的可靠保證。(5)條件。條件即可以影響到客戶償債的一般經濟趨勢和某些地區或經濟領域的特殊因素。以上五個方面的

    47、資料,可由以下途徑取得:公司以往與客戶交易的經驗;客戶與其他債權人交往的情報企業間的證明,即由其他有聲望的客戶證明某客戶的信用品質;銀行的證明;誠信調查機構所提供的客戶信用品質及其信用等級的資料;客戶的財務報表。2.信用評分法所謂信用評分法是根據有關指標和情況計算出客戶的信用分數,然后與既定的標準比較,確定其信用等級的方法。對客戶信用進行評分的指標體系主要包括流動比率、速動比率、銷售利潤率、負債比率、應收賬款周轉率等指標。此外還要考慮其賒購支付歷史及企業未來預計等情況。在進行信用評定時,要先將上述各因素打分,然后再乘上一個權數(按重要性而定)確定其信用分數。在采用信用評分法時,企業應先確定一個最低信用分數,若某客戶信用分數低于該分數,則不給予

    展開閱讀全文
    提示  技術文庫所有資源均是用戶自行上傳分享,僅供網友學習交流,未經上傳用戶書面授權,請勿作他用。
    關于本文
    本文標題:智能安防產品項目應收賬款管理_范文
    鏈接地址:http://www.436711.com/p-34844823.html
    關于我們 - 網站聲明 - 網站地圖 - 資源地圖 - 友情鏈接 - 網站客服 - 聯系我們
    手機版 | MIP | 粵公網安備 44060602000677號 | 經營許可證(粵ICP備16048919號)| 本站法律顧問陳鑫輝律師(13807302170)
    技術文庫(國內退役軍人首創知識共享平臺)?2008-2022 by Guangdong Foushan Jswku.com Inc. All Rights Reserved.
    本站為文檔C2C交易模式,即用戶上傳的文檔直接被用戶下載,本站只是中間服務平臺,本站所有文檔下載所得的收益歸上傳人(含作者)所有。平臺僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對上載內容本身不做任何修改或編輯。若文檔所含內容侵犯了您的版權或隱私,請立即通知技術文庫,我們立即給予刪除!


     

    收起
    下載幫助
    侵權處理
    上傳問題
    展開
    日日摸日日碰爽97,YY9099资源一级毛片,japonensis10—15six
    <menu id="u4gic"></menu>
    <menu id="u4gic"></menu>
    <nav id="u4gic"></nav>
  • <menu id="u4gic"><strong id="u4gic"></strong></menu>